Управленческий учёт и бюджетирование

Что это

Внутренняя система показателей для руководителя: прибыль, деньги, бюджеты и рентабельность по продуктам, клиентам и каналам. В отличие от бухгалтерского, управленческий учёт необязателен, гибок и ориентирован на будущее.

Зачем

Чтобы видеть реальную экономику бизнеса, а не только налоговую отчётность. Бухгалтерия обеспечивает юридическую корректность, управленческий контур — скорость, детализацию и пригодность для решений.

Ключевые элементы

• P&L (отчёт о прибылях и убытках) — выручка, маржинальная прибыль, EBITDA, операционная и чистая прибыль; режется по центрам финансовой ответственности, продуктам и клиентам.
• Cash-flow (ОДДС) — движение денег по трём потокам: операционный, инвестиционный, финансовый.
• БДР и БДДС — бюджет доходов/расходов (прибыль, метод начисления) и бюджет движения средств (ликвидность, кассовый метод); считаются вместе, иначе прибыль без денег и кассовые разрывы.
• Unit-экономика — доходность на один юнит (клиента, заказ); правило LTV/CAC > 3.
• Финансовая модель — связка исходных данных, движения денег и показателей эффективности (NPV, IRR, PP) для прогноза и решений.

Как применять

Начать с управленческого P&L и БДДС — это минимум, чтобы отличать прибыль от денег. Затем добавить разрезы по продуктам и каналам и unit-экономику для оценки масштабируемости.